Jak rozliczyć dochody z najmu mieszkania ?

Ryczałt od przychodów z najmu 8,5 % (do 100 tys. zł) i 12,5 % (od przychodów powyżej 100 tys. zł) jest podatkiem bardzo prostym i bardzo popularnym: ponad 600 tysięcy podatników korzysta z tej formy.

Ryczałtem można rozliczać przychody osób fizycznych z najmu mieszkań i to najmu trwającego powyżej 30 dni. Taką formę opodatkowania wynajmu można również zastosować do przychodów z wynajmu rozliczanych w ramach wykonywanej działalności gospodarczej dotyczącej wynajmu odrębnie do pozostałych  przychodów.

Ustawa o podatku ryczałtowym wymienia następujące źródła przychodów uprawnionych do opodatkowania ryczałtem:

–  z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze.

W wyjątkowych przypadkach, określonych głównie wysokością przychodów, można w ten sposób rozliczać podatek od powierzchni użytkowych, czyli od garaży, schowków, ewentualnie całych i niezależnych lokali użytkowych.

Nie można ryczałtem opodatkować przychodów z najmu krótkoterminowego: jest to usługa hotelowa, która również od razu jest obłożona VAT-em., należy mieć zarejestrowaną  działalność gospodarczą do świadczenia usług hotelowych.

Na wybór formy opodatkowania nie wpływa wybrany rodzaj umowy – przy najmie okazjonalnym również możemy korzystać z ryczałtu.

Podstawą opodatkowania ryczałtem jest zawsze przychód – czyli czynsz najmu określony w umowie najmu. Należy przy tym pamiętać, aby w umowie najmu były wyodrębnione dwa składniki finansowe:
1/ czynsz najmu, stanowiący podstawę opodatkowania
2/ opłaty administracyjne za lokal łącznie z opłatami za zużycie mediów przez najemcę, które rozliczane są odrębnie i nie stanowią przychodu wynajmującego.

Obliczoną kwotę podatku należy wpłacić do urzędu skarbowego do 20 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Po zakończeniu roku należy złożyć PIT-28 do końca lutego roku następnego.

Aby obliczyć podatek nie musisz zatrudniać biura księgowego i prowadzić szczególnej ewidencji. Wystarczy, że osiągane z danej umowy najmu przychody i wyliczane podatki będziesz samodzielnie ewidencjonował w tabeli excel lub w formie ręcznych zapisów.

Jeśli zatem prowadzisz działalność w zakresie wynajmu, czy to mieszkania, czy np. garażu na niewielką skalę i zastanawiasz się, jaką formę opodatkowania wybrać – ryczałt jest najkorzystniejszą i najprostszą formą obliczania podatku.